Как ип может оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Экспертное мнение на тему: "Как ип может оформить налоговый вычет при покупке квартиры" от профессионалов своего дела. Здесь собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Возможность получения вычета при покупке квартиры ИП

Имущественный вычет при покупке жилья можно получить только в том случае, если человек официально работает и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК РФ). На другие ставки и виды налогов вычет не распространяется.

Большинство индивидуальных предпринимателей, осуществляя трудовую деятельность, платят налоги по специальным режимам налогообложения (ЕНВД, ЕСХН, упрощенка и патентная система).

Данные специальные режимы не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому с них получить вычет при покупке жилья нельзя (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2016 №03-11-11/24297).

Однако, в том случае, если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе налогообложения, он вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры, так как данный режим предполагает уплату подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13% (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-05/66945).

Пример: Прохоров А.Д. является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 6%. В 2017 году Прохоров А.Д. приобрел квартиру за 2,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция в предоставлении вычета отказала в связи с тем, что у Прохорова А.Д. нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, на которые и предоставляется вычет.

Пример: Мельников Т.А. является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 13%. В 2017 году Мельников приобрел квартиру за 3,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция предоставила Мельникову Т.А. вычет за 2017 год в связи с покупкой квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Часто задаваемые вопросы по вычету

Здесь мы постарались ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с налоговым вычетом при покупке квартиры/дома/земли.

Я работаю индивидуальным предпринимателем (ИП). Смогу ли я получить налоговый вычет?

Если Вы работаете на общей системе налогообложения и платите подоходный налог по ставке 13%, то Вы можете получить налоговый вычет. Если Вы работаете на УСН (упрощенной системе налогообложения) или платите ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то Вы не сможете получить вычет, так как Вы не платите подоходного налога.

Я купил квартиру в кредит. Смогу ли я получить вычет?

Если кредит целевой (ипотека), то Вы сможете получить вычет в полном объеме (и основную сумму вычета на квартиру и вычет на проценты, выплачиваемые по кредиту). Если кредит не целевой (например, потребительский кредит), то вычет можно получить только по основной стоимости жилья, вычет по процентам будет получить нельзя.

Какую максимальную сумму я смогу вернуть при покупке квартиры/дома/участка?

Максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры, начиная с 2008 года, составляет 2 млн. руб., т.е. Вы сможете вернуть максимум 260 тыс. руб. Дополнительно Вы можете получить вычет на ипотечные проценты (если квартира куплена по ипотеке). С 1 января 2014 года максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн.руб. (390 тыс.руб. к возврату). Для кредитных договоров, заключенных до 1 января 2014 года, ограничений в вычете по ипотечным процентам законом не предусмотрено.

Я только что купил квартиру. Когда можно подать документы на возврат налога?

Подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию Вы сможете в год, следующий за тем, когда Вы приобрели квартиру (получили свидетельство о регистрации права собственности при договоре купли-продажи или получили передаточный акт при договоре долевого участия в строительстве). Если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи и получили свидетельство о регистрации права собственности в 2015 году, то подать документы на налоговый вычет Вы можете в 2016 году.

Я строю себе дом сам. Могу ли я получить налоговый вычет?

Вы можете получить налоговый вычет только, если Вы официально зарегистрировали постройку и получили Свидетельство о праве собственности на жилой дом. После получения свидетельства о праве собственности Вы можете подавать документы на получение налогового вычета. Стоит отметить, что получить налоговый вычет Вы сможете только с документально подтвержденных расходов.

Могу ли я включить в сумму вычета расходы на отделку и ремонт квартиры после покупки?

Расходы на отделку квартиры могут быть включены в налоговый вычет только, если:

  • это отделка новой квартиры
  • в договоре приобретения явно указано, что квартира приобретается без отделки.

В ином случае расходы на отделку/ремонт в налоговый вычет Вы включить не сможете.

Я купил квартиру, но официально я не работаю. Могу ли я получить вычет?

Вычет — это по своей сути возврат уплаченного Вами подоходного налога. Так как Вы не работаете и не платите налога, то вычет Вы получить не можете. Но как только Вы устроитесь на работу и начнете платить подоходный налог, Вы сможете оформить себе вычет по купленной квартире (никаких ограничений в сроках оформления вычетов по купленному имуществу в законодательстве нет).

В 2010 году я купил дом за 1 млн.рублей и получил с него налоговый вычет. Сейчас я собираюсь купить новую квартиру за 2 млн.рублей. Могу ли я дополучить налоговый вычет в размере 1 млн.рублей при ее покупке в связи с изменениями в Налоговом Кодексе?

Нет, получить вычет по новой квартире Вы не можете, так как воспользовались им ранее. В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, по которым можно получать налоговый вычет по нескольким объектам жилья (до тех пор пока не исчерпается 2 млн.рублей). Однако эти правила распространяются только на покупки, совершенные с 1 января 2014 года. и только при условии, что человек не пользовался имущественный вычетом «по старым правилам» (письмо ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779).

Я купил квартиру у родителей/брата/сестры/сына/дочери. Могу ли я получить налоговый вычет?

Нет, Вы не можете получить налоговый вычет в этом случае. Согласно налоговому кодексу РФ (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) имущественный вычет не предоставляется, если сделку купли-продажи имущества совершают между собой взаимозависимые физические лица. Родители/брат/сестра/сын/дочь являются взаимозависимыми лицами как по старому законодательству (до 2012 года взаимозависимые лица определялись согласно Семейному кодексу РФ), так и согласно новым изменениям (с 2012 года взаимозависимые лица определяются согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ).

Читайте так же:  Трудовой или договор подряда

Я купил квартиру и начал получать налоговый вычет на нее, но прежде чем я исчерпал всю сумму вычета, я продал ее. Могу ли я продолжить получать налоговый вычет?

Да, факт продажи никак не влияет на получение налогового вычета. Вы можете продолжить получать налоговый вычет с покупки квартиры до полного его исчерпания.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Дела подоходные: может ли ИП вернуть 13% от покупки квартиры, в каких случаях и как осуществить возврат?

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели уплачивают налоги в государственный бюджет. На эту обязанность указывает Налоговое законодательство.

Но помимо обязанностей, у налогоплательщиков есть неоспоримое право единоразового возврата части суммы уплаченных в бюджет средств – так называемый имущественный вычет. Это право возникает в момент приобретения предпринимателем-налогоплательщиком жилья в собственность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДФЛ?

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог в размере 13 процентов? Это возможно в следующих случаях:

  • в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
  • при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).

Условия для этого

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на получение льготного возврата, налогоплательщик должен соблюсти ряд условий:

    У предпринимателя должен быть постоянный источник дохода, с которого он уплачивает 13% налоговых отчислений в бюджет.

Исключение составляют дивиденды (доходы, полученные от долевого участия в организации) и выигрыши, в отношении которых не применяются налоговые вычеты (ст.210 НК РФ).

  • Предприниматель, уплачивающий за себя НДФЛ, обязан предоставить в установленный период (до 30 апреля года, следующего за отчетным) декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней необходимые для расчета сведения: исчисленный налог, заявленная сумма имущественного вычета, в некоторых случаях справку по форме 2-НДФЛ (для предпринимателей, работающих по трудовому договору или сдающих в аренду имущество как физлица).
  • Необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих право собственности предпринимателя на приобретенное жилье (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации).
  • Обязательным условием является факт оформления жилья в собственность непосредственно на предпринимателя, его супругу или ребенка.
  • При соблюдении всех перечисленных условий предприниматель гарантированно получает возможность оформления имущественного вычета. Подробнее о том, что такое налоговый вычет при купле-продаже квартиры, мы рассказывали здесь.

    В случае, когда оформление компенсации за покупку квартиры невозможно, предприниматель имеет право оформить выплату через супругу при условии ее официального трудоустройства и дальнейшей возможности предоставления в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Это подтвердит факт наличия доходов, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13%. О возможности получения налогового вычета неработающими гражданами или пенсионерами вы можете узнать тут.

    Когда возврат 13% невозможен?

    Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:

    • УСН (упрощенную систему налогообложения);
    • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
    • патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
    • ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).

    Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.

    Как осуществить возврат подоходного налога?

    Необходимые документы

    По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов.

    1. Декларацию по форме 3-НДФЛ (самостоятельно заполнить и предъявить в налоговый орган).
    2. В общем пакете документов должна присутствовать справка по форме 2-НДФЛ (в ней отражены суммы удержанных работодателем налогов за требуемый период).
    3. Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество:
    • ДКП (в случае покупки квартиры);
    • свидетельство о госрегистрации права (при приобретении или строительстве дома, земельного участка, покупки доли или комнаты);
    • договор займа или целевой кредитный договор (при погашении ипотечных процентов и дальнейшего оформления имущественного вычета по ним).
  • Подготовить копии платежной информации:
    • подтверждение расходов на покупку квартиры (кассовые и товарные чеки, банковские выписки, акты о приобретении материалов, квитанции к приходным ордерам);
    • подтверждение уплаты процентов по ипотеке или договору займа (справки из кредитной организации, выписки из лицевых счетов).
  • Приобретенное в общую собственность имущество потребует подтверждения в виде наличия следующих документов:
  • К собранному пакету документов необходимо приложить заявление на возврат подоходного налога, советы по заполнению и образец которого вы найдете в этом материале.

    Куда и когда подавать?

    Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время, даже сразу после приобретения имущества.

    Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.

    Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.

    В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.

    Самостоятельный расчет

    Как указывалось ранее, возврат имущественного вычета возможен в пределах 13% от стоимости приобретенного жилья.

    При ипотечном кредитовании покупатель сможет рассчитывать на возврат средств из следующих сумм:

    • 2 миллиона рублей (стоимость покупки жилой площади);
    • 3 миллиона рублей (величина оплаченных ипотечных процентов).

    Первый вариант для расчетов может быть применим к нескольким объектам собственности, до окончательной выборки размера вычета (то есть до достижения имущественного возврата максимально возможной отметки в 260 000 рублей). Если при покупке квартиры сумма вычета меньше максимальной возможной, право на льготу сохраняется при следующих покупках.

    Например: квартира была приобретена за 1 560 000 рублей. Расчет имущественного вычета, на который может претендовать собственник, производится следующим образом:

    1 560 000*13% = 202 800 рублей.

    Читайте так же:  Через сколько можно вступить в наследство после смерти

    Недостающую сумму компенсации в размере 57 200 (260 000 – 202 800) рублей он может запросить к выплате при следующей покупке объекта недвижимости.

    Пример расчета при приобретении квартиры в ипотеку:

    2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 тыс + 390 тыс = 650 тыс.рублей.

    Сроки выплат

    В соответствии с п.6 ст.78 налогового законодательства, сумма заявленного вычета должна быть возвращена заявителю в течение 30 дней с момента регистрации заявления на вычет. Но в то же время ст.88 несколько противоречит ей, указывая на возврат имущественного вычета только после окончания камеральной проверки (которая, как известно, длится не менее 3 месяцев).

    Кроме того, нигде не указано, идет ли речь о полных месяцах, ведь налогоплательщик может подать заявление в последних числах. При этом сотрудники ФНС допускают возможность возврата вычета в течение 30 дней. Получается, ожидаемый срок возврата имущественного вычета – не менее 4 месяцев.

    Могут возникнуть следующие причины задержки выплат:

    1. нехватка некоторых документов;
    2. обнаружение фактов несоответствия, запрещающих собственнику получение имущественного вычета;
    3. ошибки, человеческий фактор.

    Отметим также, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3-5 лет. Более детально об этом можно узнать здесь.

    Основным требованием для возврата имущественного вычета является наличие дохода, благодаря которому осуществляется уплата налогов в бюджет. По своей сути, имущественный вычет выступает средством возврата ранее уплаченных налогов. Следовательно, при отсутствии оплаты в бюджет в получении имущественного вычета будет отказано.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-46-18 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

    Последнее обновление 2019-01-08 в 11:41

    Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

    • приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
    • в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

    Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
    Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

    Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

    Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

    • При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

    Пример

    ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
    В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

    В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

    В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

    Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

    • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
    • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
    • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

    Однако из правила есть исключение.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

    • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
    • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
    • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
    • от выигрыша в лотерею.

    Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

    Пример

    Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

    В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

    В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

    Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

    Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

    • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
    • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
    • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

    Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году

    С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

    По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

    Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

    Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

    • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.
    Читайте так же:  Как продать квартиру государству, администрации города

    При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

    • документ о заключении брака;
    • соглашение о распределении сумм к возврату.

    Вся информация в статье «Вычет для супругов»

    • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
    • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

    Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

    При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

    • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
    • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
    • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

    Пример

    Пример

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (112 оценок, средняя: 4,63)

    [2]

    54 thoughts on “Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры”

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Добрый день! Вы уже имеете право на вычет с момента покупки квартиры. Подаёте за 2018 год все справки и подтверждающие документы, и указываете общую сумму уплаченного НДФЛ в декларации 3-НДФЛ. Оставшуюся сумму вы имеете право вернуть в будущих налоговых периодах.

    ИП на ОСНО в 2018 году купил квартиру как физическое лицо, хочу сейчас вернуть уплаченный НДФЛ за 2018 год.
    Вопрос какие нужны документы для подтверждения, ведь ИП себе не может сделать 2 НДФЛ.

    Потом заплатил налог с продажи квартиры 13% — 85 т.р. Теперь открываю ИП на ОСНО с уплатой НДФЛ. Вопрос: суммируется ли весь мой НДФЛ за все время уплаты? Могу ли я получить вычет с покупки нового жилья (2000000 р) когда наберется сумма НДФЛ для возврата?

    Начало вопроса:Ситуация такова: я раньше был официально работающим сотрудником, проработав некоторое время уволился.

    Здравствуйте.
    Если вы не пенсионер, то за прошлые периоды НДФЛ вам не вернуть.
    Если, например, квартиру вы приобрели в 2019 году, то только в 2020 году можно подать документы за 2019 год. То есть только за 2019 год вам вернут НДФЛ.
    Далее остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.
    То есть в 2021 году получите за 2020, в 2022 за 2021 и т.д., пока не получите всю сумму вычета.
    А если вы хотите позднее подать декларации, то налоговая возвращает только за последние три года. Например, в 2022 году (для нашего примера) можно подать за 2019,2020,2021гг.

    Здравствуйте! Квартиру за 2млн900тыс.руб. с мужем купили в 2017году в ипотеку, основной созаёмщик я. Я работаю по найму; муж в 2017 работал ИП на патенте, с февраля по сентябрь 2018 — по найму, с сентября по декабрь — ИП на ОСНО, с января 2019 — ИП на ЕНВД. Есть ли смысл пробовать оформить налоговые вычеты на нас обоих:
    1)имущественный налоговый вычет (260тыс.руб.)
    2) налоговый вычет по уплаченным % по ипотеке за 2017 и 2018(390тыс.руб.)

    Татьяна, здравствуйте.
    Ваш супруг сможет получить вычет только за те периоды, когда он работал по найму и как ИП на ОСНО. Здесь уже все зависит от того, какие доходы у него были.
    Общий размер вычета равен стоимости квартиры.
    Вы можете получить с 2 млн, остальное тогда ваш супруг (в зависимости от дохода, с которого у него был уплачен НДФЛ). Далее ваш супруг сможет получить остаток вычета, когда будет получать доход, облагаемый по ставке 13%.
    Сначала начнете получать вычет по стоимости квартиры, затем вычет по процентам.

    Добрый день! Вы уже имеете право на вычет с момента покупки квартиры. Подаёте за 2018 год все справки и подтверждающие документы, и указываете общую сумму уплаченного НДФЛ в декларации 3-НДФЛ. Оставшуюся сумму вы имеете право вернуть в будущих налоговых периодах.

    Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

    Как и любой гражданин, индивидуальный предприниматель хочет вернуть часть затраченных на покупку помещения (для жилья или ведения предпринимательской деятельности) расходов. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП поможет хотя бы частично возместить израсходованные средства.

    Как частному предпринимателю получить возврат части уплаченных налогов, и какие тонкости есть при различных системах налогообложения будет рассказано в данной статье.

    В каких случаях индивидуальный предприниматель имеет право на налоговый вычет?

    Налоговый вычет может быть в двух формах:
    1. уменьшение налогового бремени;
    2. возврат части уже уплаченных налогов.

    Индивидуальный предприниматель имеет право на все виды социальных вычетов (на лечение, обучение, благотворительность, пополнение пенсионного счета, приобретение недвижимости и т.д.).

    [3]

    Для получения указанного возмещения бизнесмен обязан иметь доход, с которого он будет уплачивать в размере 13 % НДФЛ. Источники этого дохода должны быть сугубо законными: заработная плата при работе по трудовому контракту в другой организации, оплата по договору о выполнении конкретных видов работ, поступления от ведения бизнеса, выигрыши и т.д. Задолженности по налогу на доходы у предпринимателя быть не должно.

    Причем совершенно неважно, будет ли квартира впоследствии для проживания индивидуального предпринимателя и его семьи, либо это помещение нужно для осуществления предпринимательской деятельности.

    Главное, чтобы право собственности на данное жилое помещение было закреплено на предпринимателя или его жену (мужа), либо их ребенка.

    [1]

    Как и любой гражданин, индивидуальный предприниматель обязан заполнить декларацию о полученных за год доходах. Форма декларации – 3-НДФЛ. Доходы подтвердит ставка 2-НДФЛ.

    По каким системам взимаются налоги с индивидуальных предпринимателей, и какие из них дадут право на возврат налогов при покупке недвижимости?

    Законодательство в сфере налогов и сборов определило пять основных налоговых систем, под действие которых подпадает предприниматели — физические лица:

    Единый налог на вмененный доход

    По ЕНВД могут облагаться самые разные виды бизнеса: и торговля в розницу, если магазин (торговый павильон) не превышает 150 кв. м; и перевозка грузов, если ИП использует не более 20 машин, общепит с площадью зала для посетителей, не превышающей 150 м, автомойки, автостоянки, мелкий гостиничный бизнес, автосервисы, ветеринарные клиники и т.д.

    Действует эта система не только в отношении ИП, но и в отношении юридических лиц. Ранее данную систему пытались отменить, но, тем не менее, ее действие продлено еще на три года, до 1 января 2021 года. В соответствии с планами Министерства экономического развития на 2018 изменения будут внесены в порядок уплаты ЕНВД: он будет повышен почти на 4 %.

    Читайте так же:  Налоговые льготы для инвалидов 3 группы перечень и правила получения

    ВНИМАНИЕ . Особенностью данного режима является указание примерной суммы, которую ИП получит в процессе ведения своего бизнеса. От этой примерной (вмененной) суммы и будет исчисляться 15 процентный налог. При этом налог обязательно выплачивают даже при убыточном ведении бизнеса. Ведущие предпринимательскую деятельность по строительству, торговле и т.д. Трудовой коллектив, работающий под началом ИП, не может быть свыше 100 человек.

    ЕНВД привлекает многих предпринимателей отсутствием требований к обязательному ведению бухгалтерской отчетности.

    ЕНВД многие предприниматели рассчитывают с помощью различных ресурсов Всемирной сети.

    Индивидуальный предприниматель, находящийся на ЕНВД, по общему правилу, рассчитывать на налоговый вычет на покупку квартиры не может. Исключения составляют случаи совмещения бизнесменом ведения предпринимательской (на вмененке) и трудовой деятельности (в другой организации или под началом еще одного ИП). Тогда предприниматель будет иметь личный доход, облагаемый по ставке 13 %. Либо если используется смешанная система взимания налогов (общая система налогообложения плюс ЕНВД).

    Если по какой-либо причине ИП не может воспользоваться такой льготой, как налоговый вычет, это всегда может сделать его супруг.

    Патентная система налогообложения

    По мнению многих специалистов – самый простой режим взимания налогов. Для таких бизнесменов местные власти устанавливают в качестве налоговой базы своеобразный идеал прибыли (но не более 60 000000 рублей). Вот от этой суммы и будет взиматься 6 % в бюджет. Но фиксированную сумму налога бизнесмен обязан внести в бюджет независимо от прибыльности его дела.

    ВНИМАНИЕ . По ПСН может облагаться широкий спектр деятельности: все те же виды, что и при ЕНВД, плюс небольшие пищевые производства (например, столь популярные в настоящее время мини-пекарни), производство мелкой печатной продукции (визитки, листовки и т.п.) и прочие. Главное условие – количество персонала не превышает 15 человек.

    Поскольку налоговая база изначально определена, то нет необходимости вести отчетность полученной прибыли. Соответственно, это избавляет от необходимости нанимать бухгалтера.

    ИП, действующий «на патенте», может надеяться на возмещение уплаченных средств в тех же случаях и условиях, которые оговорены выше для ЕНВД (наличие облагаемого 13%-ным НДФЛ дохода либо смешанный режима налогов).

    Для уменьшения налогового бремени при ведении предпринимательской деятельности покупка квартиры при ПСН роли не сыграет.

    Единый сельскохозяйственный налог. Выгодная система налогообложения для занимающихся сельским хозяйством и рыболовецкой деятельностью, когда базой для расчета налогов является сумма, на которую доходы превышают расходы. От этой суммы отчисляется 6 % в бюджет.

    Налоговый вычет возможен при соблюдении вышеуказанных для ЕНВД и ПСН условий.

    Упрощенная система налогообложения

    На УСН также установлен единый налог, заменяющий собой НДФЛ, НДС, налог на имущество и т.д. Тут возможны два варианта: либо 6%-ным налогом облагаются все доходы предпринимателя, либо только разница, на которую прибыль превысила затраты, но уже по ставке до 15 %.

    Для уменьшения налоговой базы, ИП может вести бизнес на усн без работников, 2018 год ничего в этом сфере не поменял.

    Налоговый вычет предоставляется по вышеуказанным условиям.

    Налоговый вычет при покупке квартиры ИП в 2019 году

    Дорогой наш читатель, рады представить вашему вниманию налоговый вычет, сегодня расскажем, возможно ли в принципе при покупке квартиры ИП его оформить. Обсудим возможные нюансы, а также порядок предоставления этого послабления указанной категории граждан в 2019-ом.

    Рассмотрим, при какой рабочей ставке ИП доход облагается налогом и может быть назначен имущественный налоговый вычет (ИНВ). Итак, может ли лицо, работая на УСН, ЕСХН и ЕНВД или ОСН, пользоваться преимуществами данными работающим по ТД гражданам. Давайте разбираться.

    Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 октября

    Может ли в принципе ИП получить налоговый вычет в 2019 году

    Такой категории как ИП закон не запрещает получить налоговый вычет. Главное, чтоб за претендента поступали средства в бюджет в виде подоходных взносов. При этом совершенно не важно, с каких именно доходов они отчисляются. Давайте конкретизируем типы налогообложения, предусматривающие взыскание с предпринимательского дохода НДФЛ.

    Для приобретения индивидуальным предпринимателем возможности возврата части суммы при покупке квартиры, ему нужно находиться на ОСН, то есть на общей системе. Налоговый вычет не полагается, если он работает по:

    Внимание! Упрощенка не дает права на вычет, только общая система уплаты налога.

    Но, если определенные условия, когда будет и компенсация. Предприниматель может получить ее, если:

    1. Имеет налогооблагаемый вид прибыли:
    • заработок по ТД;
    • пенсия из коммерческих фондов;
    • доход с аренды недвижимости;
    • выручка с продажи ценного имущества (при маленьком сроке владения).
    1. У супруги есть основания для получения такого послабления.

    На заметку! Лотерейные суммы, выигрыши из казино, дивиденды не облагаются ставкой НДФЛ.

    Условия, при которых возможно получение ИНВ в 2019 г.

    Случаи, в которых ИП можно получить налоговый возврат мы уже определили. Теперь поговорим, при каких условиях он будет назначен:

    1. Наличие у самого предпринимателя, его супруги (га) облагаемого НДФЛ ставкой дохода. Работа на «упрощенке» не предусматривает его уплаты, только ОСН.
    2. Своевременная подача декларации. Срок до 30 апреля, следующего за отчетным периодом. Подается утвержденная форма НДФЛ-3. В ней указывают как доход, так и траты, заявляют право на вычетную компенсацию.
    3. Уплата налога, в срок до 15 июня, вслед за подачей отчета.
    4. Наличие всех необходимых для назначения документов, в том числе на квартиру.
    5. Оформление недвижимости в собственность заявителя.

    Письмо Минфина № 03-11-05/111, что от 22.05.2007 закрепляет за предпринимателями возможность использования ИНВ при уплате НДФЛ по стандартной ставке.

    Соблюдение всех вышеуказанных условий позволяет ИП получить вычет в размере 13% от суммы траты, но не больше чем позволено лимитом. Покупка квартиры входит в перечень допустимых расходов, об этом свидетельствует 220 статья НК.

    Траты, которые покрывает вычет и допустимые лимиты

    Общие условия назначения ИНВ мы определили в предыдущем разделе. Теперь же детализируем, особенности вложения денег. Итак, получение послабления допускается в случае:

    1. Покупки жилья на вторичном рынке.
    2. Вложение денег в долевое строительство.
    3. Выполнение ремонтных работ.
    4. Строительство дома.
    5. Выплата ипотеки и процентов по ней.

    Разъяснительное письмо Минфина № 03-11-11/21776 от 16.04.2015 г. оговаривает, что возможность вычета ИП предоставляется даже в случае использование приобретенной квартиры в коммерческих целях.

    Допустимые лимиты

    2 000 000 рублей – максимум, что определяется на саму суму траты. Значит сумма возврата в пределах 260 000. 3 000 000 рублей – лимит, что назначается по уплаченным по кредиту процентам, что составляет 390 000.

    Внимание! Суммы, потраченные на жилищное строительство, покупку квартиры должны быть подтверждены платежными бумагами.

    Стоит учитывать тот момент, что лимит имущественного вычета определяется один раз на всю жизни. Но количество подачи заявлений не ограничено. Подавать их можно до тех пор, пока не будет выплачен максимальный лимит.

    Читайте так же:  Условия гарантийного ремонта по закону

    Пример: Осипов О.Г. приобрел квартиру в 2018 году. Он имеет основания оформить 245 000 возврата. Но за тот же период он уплатил всего 58 000 подоходного налога. Это значит, что в 2019 году ему не могли вернуть более этой суммы. Но Осипову дается право обратиться в ФСИН в 2020 году, заявить возврат с учетом суммы уплаченного за 2019 год налога.

    Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

    До 2014 года действовало ограничение по количеству выплат, но не было лимитов по сумме. В 2019 году основной вычет можно оформлять неограниченное количество раз, но в отношении кредитного договора действуют другие правила. За всю жизнь лицо лишь единожды может оформить возврат с кредита, как по основной, так и по процентной сумме.

    Как в 2019 году вернуть положенный ИП вычет

    Компенсация за счет ранее уплаченной в бюджет НДФЛ ставки для ИП назначается по стандартной схеме. Рассмотрим порядок:

    1. Подача декларации + другие документы по списку.
    2. Работа с заявкой в ФНС.
    3. Работа над документами со стороны заявителя: исправление неточностей, сбор дополнительных бумаг по требованию инспектора.
    4. Вынесение решения. О нем заявителя должны уведомить письменно.
    5. Зачисление денег на банковскую карту.
    1. З-НДФЛ форма.
    2. Заявление, определяющее возвратную сумму, список прилагаемых бумаг и банковские реквизиты для зачисления.
    3. Документы, подтверждающие право собственности:
    • если покупка с рук, то договор купли-продажи и свидетельство;
    • если в новостройке, то ДДУ и акт приемки квартиры;
    • если строительство, то ПБ документы на землю + разрешительная документация на застройку.
    1. Платежные бумаги, подтверждающие фактическое расходование средств.
    2. Личные бумаги:
    • копии страниц паспорта;
    • выписной акт из ЕГРИП;
    • оригиналы актов, с визой нотариуса о регистрации ИП в ЕРЦ.

    На заметку! Вместе с копиями документов нужно подавать оригинал для сверки сотрудником ФНС, либо же сразу предоставлять копии, заверенные у нотариуса.

    Дополнительные бумаги при ипотеке:

    • кредитный договор;
    • график платежей;
    • выписка с суммой задолженности;
    • справка-подтверждение суммы ранее уплаченных процентов.

    Если совместная собственность, то потребуется еще:

    • заявление на определение долей;
    • брачное свидетельство;
    • детские свидетельства.

    В условиях совместного владения, каждая из сторон вправе получить возврат с учетом стоимости своей доли. Супруги могут перераспределять между собой вычет по желанию. Учитывается не размер долей, а фактические расходы каждой из сторон.

    При ремонте и строительстве:

    • чеки, акты приемки;
    • копии договоров, сметы.

    На заметку! По требованию инспектора, в зависимости от ситуации могут потребоваться другие документы.

    3-НДФЛ, особенности заполнения

    В 3-НДФл форме лист «А» заполняется всеми заявителями, в нем указываются доходы за отчетный период. Но лишь при условии, что доходы прибыль представитель получал на территории РФ. Если поступления из-за границы, то подлежит заполнению лист «Б».

    Бланк «Д-1» заполняется как раз таки при имущественном вычете, в том числе при приобретении квартиры. В случае продажи собственности, нужно писать в листе «Д-2».

    Инструкция по заполнению листа «Д-1»:

    1. Постановка реквизитов:
    • ИНН;
    • код количества страниц;
    • код объекта – квартира идет под цифрой «2»;
    • код «01» обозначает заявителя собственником (если подает заявление супруг – «02»);
    • код региона («50» — Москва, «61» — Ростовская область, «34» Волгоградский регион).
    • код налогового отделения.
    1. Данные по объекту, его адрес. Изначально идут цифры почтового индекса, далее название города и улицы (используются большие буквы), после идет номер дома и квартиры.
    2. Даты. В п. 1.7 фигурирует дата регистрации права собственности. В п. 1.9 прописывают число подачи заявления на вычет.
    3. Сумма расходов. В п. 1.12 пишется сумма вычета. Указывать нужно стоимость объекта, но в пределах лимитов. Если цена квартиры 3 миллиона, то в бланке пишем 2 000 000 (максимальный лимит).
    4. Сума дохода и НДФЛ выплаты. В п. 2.7 прописывается цифра фактически уплаченных за год НДФЛ взносов, которая и составит сумму вычета за конкретный период времени.
    5. Остаточная сумма вычета. Если доход гражданина не покрывает всю вычетную сумму, то он в декларации прописывает остаток и сможет возвратиться за компенсацией повторно.

    В отношении права собственности есть варианты. Если заявитель оформил квартиру на несовершеннолетнего ребенка, то выбирается «4». При едином собственнике ставится цифра «1». Если владельцев несколько, то «3». Долевая собственность ставим «2». Если объектом владеют оба супруга и ребенок, то используется цифра «23».

    Код 311 и 312. Если речь идет о возмещении стоимости самого недвижимого объекта, то ставится код «311». При возмещении процентов по ипотечному займу, прописываем «312».

    Возможность предоставления ИНВ оправдывается уплатой в бюджет НДФЛ. Если у предпринимателя имеется доход, который облагается этой ставкой, то при покупке квартиры будет и компенсация. Оформление проходит по стандартной процедуре через ФНС, с издержкой на максимальные лимиты.

    Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

    Источники


    1. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.

    2. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.

    3. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов) / Н.Н. Ивакина. — М.: ЮРИСТЪ, 2018. — 384 c.
    4. Миронов Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн; Книжный мир — М., 2015. — 672 c.
    5. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.
    Как ип может оформить налоговый вычет при покупке квартиры
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here