Когда сдается расчет по подоходному налогу – таблица со сроками сдачи 6-ндфл

Экспертное мнение на тему: "Когда сдается расчет по подоходному налогу – таблица со сроками сдачи 6-ндфл" от профессионалов своего дела. Здесь собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Подходит срок сдачи первого расчета по форме 6-НДФЛ

Налоговые агенты по НДФЛ начиная с 1 января 2016 года должны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. Отчитываться по данной форме нужно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Срок представления расчета установлен как последний день месяца (включительно) следующего за соответствующим отчетным периодом. А за год отчитаться нужно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Впервые представить расчет по данной форме необходимо за первый квартал 2016 года, по итогам 2015 года расчет не представляется (письмо ФНС России от 24 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected]).

ФОРМА

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Таким образом, поскольку 30 апреля 2016 года выпадает на субботу, то последним днем для сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ за первый квартал будет ближайший рабочий день – это среда, 4 мая 2016 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Об этом напоминает и наш Календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки.

Проверить корректно ли заполнен расчет можно, используя контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ, предложенные налоговиками. Если не производились в первом квартале 2016 года выплаты физлицам, с которых должен быть удержан налог налоговым агентом, то представлять данный расчет не нужно.

Напомним, форма 6-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] Расчет необходимо представить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. На бумажном носителе это могут сделать те налоговые агенты, от которых доходы в налоговом периоде получили до 25 физлиц.

6-НДФЛ: сроки сдачи

Налоговые агенты обязаны представлять в ИФНС Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Форма Расчета, Порядок его заполнения и представления утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . А каковы сроки сдачи этой отчетности в 2019 году?

Когда сдавать 6-НДФЛ

Налоговые агенты составляют форму 6-НДФЛ ежеквартально нарастающим итогом: за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. За первые три отчетных периода отчет сдается в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. А срок сдачи годового отчета увеличен еще на 2 месяца: сдать форму 6-НДФЛ по итогам года нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

При этом важно учитывать, что если последний день сдачи Расчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то сдать отчет можно будет без последствий в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 ТК РФ).

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом приведенных выше требований и учитывая данные о выходных и нерабочих праздничных днях в 2019 году, сроки подачи формы 6-НДФЛ в 2019 году следующие:

Секретные приемы налоговиков для быстрой проверки 6-НДФЛ

НДФЛ – налог, который граждане РФ платят в казну с получаемых доходов. Работодатели обязаны перечислять НДФЛ за работников централизованно в бюджет в виде налогов от предприятия. Законодательством утверждены две формы, по которым организации формирует отчеты о доходах сотрудников, туда же включается информация о вычетах и начисленных налогах.
До 2016 года единственным отчетом о доходах физических лиц, предоставляемым в налоговую инспекцию от предприятия, числилась справка по форме 2-НДФЛ. Менялись коды вычетов и доходов, неизменным оставался только принцип формирования справки: индивидуальная информация по каждому сотруднику компании.
Теперь таких формы две: к 2-НДФЛ присоединился расчет по форме 6-НДФЛ. В инспекцию эти отчеты передаются одновременно — по окончании каждого квартала. Отличие 6-НДФЛ – консолидация в одном документе информации, касающейся НДФЛ, по физлицам, получившим любую оплату от предприятия в виде зарплаты, дивидендов и выплат по прочим договорам.

Как отчет проверяет налоговая

При поступлении заполненного отчета от предприятия налоговая проверяет его на соответствие контрольных показателей. Законодательством предусмотрен порядок проверки отчетов, выявления несоответствий и алгоритм выставлений требований и применения штрафных санкций.
Налоговикам доступна вся информация по налогоплательщику, все отчеты консолидированы в карточке налогоплательщика. Поэтому организации стоит позаботиться о такой процедуре, как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую и декларации по налогу на прибыль, так как потом «подогнать» информацию не представится возможным.
Инспекторы проверяют полученные отчеты на предмет наличия двух типов недочетов:

  1. Ошибки внутри отчета – это ошибки, связанные с неправильно указанными значениями в графах отчета, то есть соотношения между строчками не выполняется (такие ошибки находят специальные бухгалтерские программы).
  2. Отсутствие нужных соотношений между значениями в трех документах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и декларация по налогу на прибыль (такие ошибки представляется возможным обнаружить только вручную).

При выявлении ошибок инспектор запрашивает у бухгалтера объяснения информации. При не отправке ответа на требование налоговая может назначить проверку. В ходе проверки организация обязана будет предоставить оригиналы всей документации, использованной для заполнения отчета, чтобы подтвердить достоверность информации.
Для избавления всего персонала бухгалтерии от таких забот, рекомендуется самостоятельно предпринять такие действия, как проверить 6-НДФЛ, ну, а если ошибка организацией обнаружена, немедленно предоставить уточненку.
Акцентировать внимание при заполнении нужно на типовых ошибках, в том числе опечатках, так как опечатка рассматривается как недостоверность информации, даже, когда она очевидна как техническая ошибка.

[1]

Как проверить форму 6-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Прежде, чем отправить 6-НДФЛ проверяющему, следует проверить его на соответствие формы бланка отчета и электронного формата, а также на правильность заполнения и точность указанных показателей в разделах отчета.
Проконтролировать правильность расчетов помогут разработанные и установленные законодательством контрольные соотношения, которые разработали сами налоговики. Эти показатели помогут обнаружить несоответствия в виде банальных опечаток и проанализировать, правильно ли составлен отчет.
В первом разделе 6-НДФЛ есть вся информация по предприятию нарастающим итогом за все предыдущие кварталы с начала года, включая текущий, а второй раздел содержит информацию только за текущий квартал.
Разделы выполняют разные функции, поэтому их не корреспондируют между собой. Поэтому на предположение: должна ли сумма начисленного дохода из раздела 1 отчета 6-НДФЛ идти с суммой итого из раздела 2, ответ отрицательный. Никаких контрольных соотношений между разделами не может быть установлено.

Читайте так же:  Как оформить согласие супруга на дарение квартиры по образцу в каких ситуациях можно подарить недвиж

Проверяем титульный лист

Для начала рекомендуется выполнить такую простую операцию, как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ на титульном листе, затем проверяем обе части отчета.
Первый лист содержит основную информацию о предприятии (название с расшифровкой, коды, адрес, телефон и т.д.); сведения об инспекции, где зарегистрировано предприятие. На каждый филиал предприятия формируется и сдается отдельный отчет, где указаны коды соответствующего предприятия, на головную компанию предоставляется персональный отчет.
В соответствие с новыми изменениями, внесенными в правила заполнения титульного листа НДФЛ-6, специально для правопреемников выделено две строки и добавились три кода места представления отчета.
Для начальной версии отчета код корректировки указывается 000, а для корректировки − с 1 и последовательно дальше, например, 003. Некоторые работодатели присваивают ошибочно начальному отчету код 001.

Проверяем первый раздел

В первом разделе должны быть указаны итоговые показатели за все предыдущие налоговые периоды по всем физлицам, кому предприятие выплачивало деньги.
В случае, если предприятие выплатило за прошедший отчетный период доходы, облагаемые налогом по различным ставкам, потребуется предоставить заполненный первую часть отчета по каждой ставке на отдельном листе. Если начисление НДФЛ было по ставкам: 13, 15, 30, 35%, то в строчки с 10 по 50 руководитель или бухгалтер предприятия заносит информацию в каждом разделе номер 1, а строчки с 60 по 90 – только на странице 1 этого первого раздела. Если же все выплаты были сделаны из расчета налоговой ставки, например, 13%, то организация оформляет один первый раздел, заполняя все строки с 10 по 90.

Проверяем второй раздел

Оформление второго раздела сложнее, чем первого. Здесь очень важно не ошибиться с датами и суммами.
Второй раздел представляет собой одинаковые блоки для размещения информации по датам и суммам со строчками с 100 до 140.
Чтобы достоверно заполнить второй раздел требуется правильно указать даты. Чтобы безошибочно внести информацию, необходимо приготовить документацию, из которой можно выделить:

  1. Дату фактического получения дохода. Это дата − не число выдачи денег физлицу на руки. Имеется виду число начисления дохода (по зарплате, например, – это последний день месяца).
  2. Дату удержания НДФЛ из этого дохода. Это число удержания налога из дохода, а не число платежного поручения по перечислению налога.
  3. Последний день срока, когда организация обязана была перечислить в бюджет удержанный из этого дохода НДФЛ.

Если эти три числа одинаковы, то бухгалтер группирует информацию и указывает ее в одном блоке строчек с 100 до 140. Если даты разнятся, блоки заполняются индивидуально по каждой дате, и количество блоков соответствует количеству вариантов дат.

Подключаем контрольные соотношения

  • фактическая дата подачи 6-НДФЛ совпадает с указанной датой на титульном листе отчета;
  • рассчитанное значение суммарного дохода, указанное в строчке 20, должно быть не меньше значения суммарных вычетов по строчке 30;
  • значение строчки 40 должно соответствовать результату следующих операций: разность строчек 20 и 30 *строчка 10/100;
  • значение из строчки 40 должно быть не меньше показателя из строчки 50;
  • итоговая сумма, внесенная в бюджет, должна быть не меньше дельты между суммой НДФЛ, фактически удержанного (строчка 70) и значением строчки 90 (возврат плательщику) налога.

Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль

Как проверить 6-НДФЛ за 9 месяцев, 3 и 6 месяцев мы рассмотрели на примере применения контрольных соотношений по строчкам двух частей внутри отчета. А вот как проверить отчет 6-НДФЛ за год – рекомендуется использовать дополнительные инструменты.
В результате проверки значения некоторых строчек годового отчета 6-НДФЛ должны определенно соотноситься с информацией, предоставленной организацией в справке 2-НДФЛ и декларации по прибыли за тот же период.
Налоговые инспекторы применяют следующие контрольные соотношения для проверки предоставленного отчета:

  • значение строчки 20 (итого начислено дохода) равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и сумме в строке 20 второго приложения в декларации по прибыли;
  • значение строчки 25 (итого начислено дивидендов) должно быть равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и по коду 1010 соответствовать в приложении 2 декларации;
  • строчка 40 (рассчитанный налог) совпадает по значению со строчкой 30 второго приложения декларации и с суммой рассчитанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
  • удержанный налог в строчке 80 соответствует строчке 34 декларации в приложении 2 декларации и сумме неудержанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
  • количество физлиц, получивших выплаты от предприятия, равно количеству справок 2-НДФЛ и числу приложений №2, оформленных к декларации.

Сроки для сдачи отчета 6-НДФЛ установлены законодательством, и их не рекомендуется нарушать, в противном случае, на предприятие будут наложены штрафные санкции.
За несдачу отчетности, кроме штрафа по 1000 рублей за каждый месяц просрочки, организации грозит то, что расчетный счет компании и вовсе заблокируют, а разблокируют только после предоставления отчета.
Штрафных санкций представляется возможным избежать, если организация самостоятельно исправит ошибки и сдаст уточненку до того, как неточности выявит проверяющий.
За предоставление отчета, содержащего ошибки, организация будет оштрафована, а налоговая потребует уточненку.

Читайте так же:  Образец претензии по контракту

Заключение

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

6-НДФЛ — форма отчетности налогового агента по НДФЛ

6-НДФЛ — форма отчета по НДФЛ, обязательная к применению в РФ с 2016 года (п. 3 ст. 2 и п. 3 ст. 4 закона РФ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» № 113-ФЗ от 02.05.2015).

Она представляет собой свод данных по начисленным за отчетный период суммам НДФЛ. Направляется форма в ИФНС несколько раз за год. Введение ее было продиктовано необходимостью усиления контроля за своевременностью уплаты налога на доходы физлиц. Ведь форма 2-НДФЛ с этой задачей в полной мере не справлялась.

Обязанность подачи этого отчета закреплена за всеми работодателями, имеющими наемных работников (п. 2 ст. 230 НК РФ). В отношении обособленных подразделений его нужно формировать отдельно, даже если они оказываются стоящими на учете в той же ИФНС, что и сама организация или другие ее подразделения (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129).

В отличие от справок 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ сведения о начисленных доходах и налогах дает свернуто, делая во втором разделе документа разбивку их значений по датам, соответствующим получению дохода и удержанию с него налога, с указанием срока, в который налог должен перечисляться в бюджет.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ, читайте здесь.

Способов сдачи 6-НДФЛ существует 2:

  • на бумаге, что возможно для работодателей, у которых численность работников составляет меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • электронно.

Периодичность предоставления отчета в ИФНС и сроки подачи

Как и для любого обязательного отчета, для данной формы имеют особое значение две вещи:

  • периодичность подачи;
  • срок сдачи отчетности 6-НДФЛ.

Какова же периодичность составления 6-НДФЛ и какие сроки она охватывает? Отчетность является ежеквартальной и формируется нарастающим итогом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за квартал НК РФ устанавливает как последнее число месяца, наступающего за отчетным периодом, а для отчета за год — 1 апреля следующего года. Таким образом, вопрос о том, когда сдается 6-НДФЛ, однозначно решен на законодательном уровне.

Вместе с тем на эту отчетность также распространяется общее правило о возможности переноса на предстоящий рабочий день срока, попадающего на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому от распределения дней в конкретном месяце может зависеть, до какого числа 6-НДФЛ можно будет подать в ИФНС за каждый из отчетных периодов.

Про сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году расскажем далее.

Когда и до какого числа сдавать отчет в 2019 году — за 1-й квартал, полугодие (2-й квартал) и 9 месяцев

Какими же следует считать сроки представления 6-НДФЛ в 2019 году? Переносов сроков с выходных не будет, а значит, квартальные сроки сдачи 6-НДФЛ для 2019-го окажутся такими:

  • по полугодию — 31.07.2019;
  • по 9 месяцам — 31.10.2019.

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 2019 год – 01.04.2020.

Внимание! За несвоевременную сдачу отчета налогоплательщика ждут штрафные санкции. Какие именно, узнайте в статье «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».

А нужно ли подавать нулевую форму 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос читайте здесь.

Срок подачи 6-НДФЛ для годовой отчетности имеет конкретную дату, а для квартального отчета определяется как последнее число месяца, наступающего после отчетного периода. Из-за того, что последняя дата срока может оказаться выходным днем, возможен перенос срока сдачи на ближайший рабочий день.

Когда сдается расчет по подоходному налогу – таблица со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Форма 6-НДФЛ – это обязательный отчет для всех организаций и ИП, которые нанимают сотрудников.

Данная отчетность сдается 4 раза в год, при этом обязательно соблюдать установленные законом сроки подачи.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Когда сдается форма?

Расчет 6-НДФЛ отражает сведения о выплаченных персоналу доходах с начала года, исчисленном, удержанном и уплаченном НДФЛ. В отличие от формы 2-НДФЛ в расчете нет детализации по каждому отдельному работнику, а предоставляются обобщенные данные по всем трудящимся.

Сдавать отчетность должны в срок, как организации, так и ИП при наличии работников.

Крайний срок представления – последнее число месяца, следующего за отчетным периодом и 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

То есть срок предоставления за годовой период продлен на 2 месяца.

Подача отчета осуществляется в налоговый орган, по месту которого стоит на учете работодатель. Правила представления формы 6-НДФЛ в ИФНС изложены в Приказе ФНС №ММВ-7-11/[email protected] и НК РФ.

В 2018 году в титульный лист формы и порядок ее заполнения внесены небольшие изменения на основании Приказа ФНС ММВ-7-11/[email protected] от 17.01.2018. Новую форму 6-НДФЛ в excel можно скачать здесь.

В соответствии с указанными нормативными документами для сдачи отчета 6-НДФЛ предусмотрены следующие периоды:

  1. 1 квартал – данные в расчете отражаются за период с начала января по конец марта.
  2. Полугодие (первые 6 месяцев) – в первом разделе сведения предоставляются в суммарном виде нарастающим итогом за время с января по июнь, во втором – за последний квартал (последние 3 месяца с апреля по июнь).
  3. 9 месяцев – аналогично в первый раздел включаются данные за период с января по сентябрь, во втором – за последний квартал (с июля по сентябрь). Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев?
  4. Год – в первом разделе заполняются показатели за весь календарный год с января по декабрь, во втором – за 3 месяца с октября по декабрь.
Читайте так же:  Правила и сроки выдачи трудовой книжки при увольнении по тк рф. когда работнику выдаются документы

Первые три периода считаются отчетными, последний – налоговый.

По итогам каждого необходимо заполнить и сдать форму 6-НДФЛ.

Как выше было сказано, крайний срок подачи отчетности по подоходному налогу за отчетные периоды приходится на последний календарный день месяца, идущего за периодом (1 квартал, 6 и 9 месяцев), за налоговый – на 1 апреля последующего года.

При этом срок предоставления отчета может прийтись на календарный выходной или праздничный день, в этом случае действует общее правило – крайняя дата сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Таблица с крайними датами подачи отчетности для работодателей

Ниже в таблице представлены сроки сдачи формы 6-НДФЛ организациями и ИП с работниками для периодов 2018 года:

[3]

Период 2018 года, за который сдается расчет

Отчетность сроки и календарь налоговой отчетности

В приведенной таблице календаря бухгалтера приведены сроки сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций, которая позволяет узнать когда сдавать декларацию за 2018 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Состав и сроки сдачи отчетности организаций по налогам, сборам и страховым взносам за 2018 год

Какой отчет, когда сдать и как заполнить, смотрите в таблице. Распечатайте и повесьте на видном месте в бухгалтерии как памятку. Рассмотрены налоги и сборы. НДС, Акцизы, НДФЛ, Налог на прибыль, Водный налог. Налог на имущество организаций, Транспортный налог, Земельный налог. ЕСХН, Единый налог при упрощенке, УСН, ЕНВД. Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения, Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Плата за загрязнение окружающей среды, Информирование о численности сотрудников.

Об информации, включаемой в календарь бухгалтера

Календарь бухгалтера рассчитан на юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей. В нем содержится важнейшая и широко применяемая информация о сроках уплаты и представления деклараций, отчетов и сведений по налогам, сборам и платежам, установленным федеральным законодательством, имеющим регулярный и однотипный характер.

Сроки представления деклараций, сведений, отчетов, уплаты региональных и местных налогов и сборов, установленные региональными и местными законодательными органами, а также сроки представления форм статистической отчетности в «Календаре бухгалтера» не указываются.

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2019. Срок сдачи отчетности за 2018 год

В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Пошаговая инструкция по сдаче и заполнению 6-НДФЛ – бланк и заполненный образец формы расчета для скачивания в excel

Каждая организация, индивидуальный предприниматель при наличии работников обязаны подавать сведения по начисленным, удержанным и уплаченным суммам подоходного налога.

Данный вид налоговой нагрузки применяется в отношении доходов, получаемых физическими лицами.

Одним из обязательных отчетов является расчет форма 6-НДФЛ.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Что такое простыми словами

Форма 6-НДФЛ – это отчет, который сдают работодатели. В данном расчете приводятся суммарные данные о начисленных доходах и удержанном подоходном налоге (13%).

В первом разделе сведения приводятся в сумме по всем работникам за период с начала года по конец отчетного или налогового периода. Во втором – за последние 3 месяца, то есть за последний квартал.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ранее работодатели по подоходному налогу сдавали только один раз в год 2-НДФЛ, данный отчет заполнялся на каждого работника отдельно.

С 2016 года, помимо годовой справки 2-НДФЛ, работодатели стали сдавать еще и ежеквартальный расчет 6-НДФЛ без детализации по каждому сотруднику.

Отчитываться по данному виду отчета работодатели обязаны в ФНС, где они стоят на учете в качестве налогоплательщика.

Актуальная форма отчета

Форма 6-НДФЛ была утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/[email protected], а в 2018 году были внесены изменения в действующую форму приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Изменения не значительно – поменялись штрихкода и добавлены два поля при заполнении расчета в случае ликвидации, реорганизации организации.

Скачать бланк расчета бесплатно в excel

Скачать актуальный бланк новой формы 6-НДФЛ в формате excel можно здесь.

В конце статьи можно скачать образец заполнения расчета для 2018 года, его также можно бесплатно скачать в удобном формате.

Отчетные периоды и даты сдачи 2018 — 2019

Предусмотрено 4 периода, три из них отчетных, один – налоговый:

  • 1 квартал – включается в себя три первых месяца с января по март.
  • Полугодие – включает шесть первых месяца текущего года с января по июнь
  • 9 месяцев – включаются месяцы с января по сентябрь — образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев.
  • Год – налоговый период, включает полностью календарный год.

За отчетные периоды расчет 6-НДФЛ нужно сдать не позднее последнего числа следующего за периодом месяца. Если это выходной, то крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.

За налоговый – до 1 апреля будущего года включительно.

Таблица со сроками сдачи в 2018 году:

Период Срок подачи в ИФНС
2017 год

1 квартал 03.05.2018

(с 30.04 – 02.05 – праздники)

Полугодие (6мес.) 31.07.2018 9 месяцев 31.10.2018

Таблица со сроками сдачи в 2019 году:

Период Срок подачи в ИФНС
2018 год 01.04.2019
1 квартал 30.04.2019
Полугодие (6мес.) 31.07.2019
9 месяцев 31.10.2019
Читайте так же:  Удерживаются ли алименты с выходного пособия особенности

Кто сдает по НК РФ?

Обязанность отчитываться перед ФНС с помощью расчета 6-НДФЛ имеется у следующих лиц:

  • юридические лица;
  • ИП с работниками.

То есть обязанность по подаче отчета возникает у налоговых агентов, использующих наемный труд.

Правила оформления отчетности

В приложении 2 к приказу ФНС №ММВ-7-11/[email protected] приведен порядок заполнения формы 6-НДФЛ.

В соответствии с данным порядком необходимо придерживаться следующих правил при заполнении расчета 6-НДФЛ:

  • данные для заполнения необходимо брать из налоговых регистров;
  • если одного листа не достаточно для заполнения, то берутся дополнительные листы;
  • на каждом листе проставляется номер страницы в сквозном порядке в специальном поле «стр.» в формате «001», «002»… «010»;
  • применение корректоров не допустимо;
  • распечатка заполненного отчета с двух сторон листов запрещена;
  • не допускается скрепление листов, так как это вызывает их повреждение;
  • в каждой клетке заполняется только один показатель;
  • дата указывается в цифровом формате ДД.ММ.ГГГГ;
  • десятичная дробь указывается через точку;
  • заполнять форму 6-НДФЛ можно чернилами черного или синего оттенка;
  • поля с суммами должны быть все заполнены, если показатель для заполнения отсутствует, то проставляются нули;
  • в пустых клетках проставляются прочерки;
  • по каждому ОКТМО расчет заполняется отдельно;
  • каждый лист должен быть подписан либо руководителем, либо его представителем, для ИП подпись ставит сам предприниматель или его представитель;
  • если расчет заполняется на компьютере, то последующая его распечатка допускается без обрамлений клеток и полей, также не обязательно ставить прочерки, штрифт должен быть courier new 16-18.

Данные правила заполнения обязательны к соблюдению всеми лицами.

Как отразить в 6-НДФЛ:

Как правильно составить — порядок действий

Форма расчета 6-НДФЛ состоит из титульного листа и второго листа, на котором расположены два раздела.

В первом разделе нужно показать данные по всем работникам, исчисленные нарастающим итогом с 1 января текущего года по конец периода, за который заполняется отчетность.

Во втором разделе приводятся даты только для трех последних месяцев периода.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ — пошаговая инструкция по заполнению

Шаг 1. Заполнить титульный лист расчета.

Здесь нужно указать ИНН, КПП, общие параметры о периоде, за который сдается расчет, коде ФНС и места подачи формы. Необходимые коды берутся из приложений к порядку заполнения расчета 6-НДФЛ.

Далее нужно вписать наименование работодателя, проставить ОКТМО, контактные данные и сведения, подтверждающие достоверность заполнения.

Если организация ликвидируется или реорганизуется, то дополнительно заполняется два новых поля на титульном листе.

Шаг 2. Заполнить раздел 1.

Следует указать суммарные значения с 1 января по последнее числе отчетного или налогового периода.

Данные приводятся суммарные по всем сотрудникам.

Шаг 3. Заполнить раздел 2.

Здесь достаточно показать показатели за последний квартал в разрезе по каждому месяцу. Сведения также приводятся в суммарном виде по всем работникам.

Шаг 4. Подписать все заполненные листы расчета и пронумеровать их в сквозном порядке.

Разъяснения, как заполнить Раздел 1

Данные заполняются в обобщенном виде по всему персоналу за время с начала января отчетного года по последний день периода, за который сдается форма расчета по налогу на доходы физических лиц. Раздел заполняется отдельно по каждой ставке НДФЛ.

Все суммы считаются нарастающим итогом с начала налогового периода (года).

Вверху проставляется ИНН и КПП организации работодателя либо ИНН ИП, а также ставится номер страницы в формате 002.

В разделе 11 полей с 010 по 090, расшифровка и правильное заполнение этих строк представлено в таблице ниже:

Коды поля Информация для заполнения
010 Налоговая ставка
020 Общая величина дохода, который начислен работникам с 1 января
025 Общая сумма дивидендов с начала года, начисленная физлицам
030 Общая величина вычетов с начала года
040 Налог, рассчитанный с начала года с доходов физических лиц
045 Налог, рассчитанный с дивидендов
050 Общая величина фиксированных авансовых платежей с начала года, сокращающая налог к уплате
060 Число работников, которым выплачен доход с начала года
070 НДФЛ, который удержан с доходов персонала, с начала года
080 НДФЛ, который по какой-то причине не удержан работодателем
090 НДФЛ, который возвращен работникам согласно ст.231 НК РФ

Рекомендации по правильному составлению Раздела 2

В данном разделе расчета форма 6-НДФЛ достаточно заполнить сведения за три последних месяца.

Здесь приводятся даты и суммы, которые были исчислены, удержаны или уплачены в соответствующую дату.

Особенности заполнение полей раздела отчета 6-НДФЛ представлены в таблице:

Коды поля Информация для заполнения
100 Дата получения дохода, указанного в строке 130 данного раздела (фактическая)
110 Дата, когда НДФЛ удержан с дохода, указанного в строке 130
120 Дата, когда данный налог уплачен в ФНС
130 Сумма дохода, с которого удерживается подоходный налог. Значение вносится до момента налогообложения
140 Величина удерживаемого подоходного налога

Указанные сведения приводятся по всем перечисляемым суммам налога за три последних месяца. Если для разных доходов сроки перечисления НДФЛ разные, то для каждого заполняется отдельно строки с 100 по 140.

Если одного листа недостаточно для указания всех дат, то заполняются дополнительные.

Скачать пример заполнения отчета форма 6-НДФЛ для сдачи в ФНС в 2018 году — excel.

Расчет 6-НДФЛ обязаны заполнять все работодатели. Отчет нужно представлять в срок, в противном случае придется заплатить штраф за каждый просроченный месяц в размере 1000 руб.

Важно правильно заполнять форму на основании актуального бланка, иначе ФНС может не принять отчетность у налогового агента.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Читайте так же:  Порядок уведомления об увольнении на испытательном сроке работника, не прошедшего испытание – образе

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

Статьи по теме

Читайте, какой срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года для юридических лиц. Мы рассказали, когда нужно отправлять отчет, какие даты отправки переносятся, и какие штрафы грозят организации в случае опоздания.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по подоходному налогу, должны сдавать отчет по форме 6-НДФЛ. Его отправляют в налоговые органы:

  • Организации – в ИФНС по своему юридическому адресу,
  • Обособленные подразделения – по своему юридическому адресу,
  • Предприниматели – в налоговую по своему месту жительства.

Налоговые агенты сдают отчет, если выплачивают доходы физическим лицам:

  • По трудовым договорам,
  • По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

Если организация или предприниматель не выплачивает доходы физическим лицам, то у них нет обязанности отчитываться по доходам физических лиц. Нулевой отчет сдавать не нужно. Если компания все-таки отправит нулевые сведения, то налоговики их примут, сдавать нулевой 6-НДФЛ не запрещено.

Отчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально. По общему правилу отчитаться нужно до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. Но есть исключения из правила. Разберемся подробнее какой срок сдачи установлен для отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

6-НДФЛ таблица со сроками на 2019 год

Налоговый кодекс устанавливает следующие отчетные периоды для 6-НДФЛ:

По итогам этих периодов налогоплательщики отчитываются в ИФНС. Крайняя дата отправки – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день, то срок отправки переносится на следующий рабочий день.

Смотрите в таблице, в какие сроки организации и предприниматели должны отчитаться в 2019 году с учетом правила переноса дней:

Отчетный период 2018 года

Крайний срок отправки 6-НДФЛ

Полугодие (6 месяцев)

31 марта 2020 года

6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года сроки сдачи отчетности

Налоговые агенты должны сдать отчет за 1 квартал 2019 года до 30 апреля. Этот день в этом году выпадает на рабочий. Поэтому крайний срок отправки не переносится.

Штрафы за несоблюдение сроков сдачи

Какие последствия ждут компанию за несоблюдение сроков и правил сдачи 6-НДФЛ? За что и как могут наказать компанию?

Во-первых, организация может нарушить порядок представления отчета. Расчет можно сдать одним из способов:

  • На бумаге, если с начала года доход в компании получили до 24 лиц,
  • В электронном виде, если количество лиц, получивших доход, 25 и более.

Отчет на бумаге можно принести в ИФНС лично или отправить почтой.

[2]

Если решили отправить почтой

Рекомендуем отправлять отчетность ценным письмом с описью вложения. В этом случае почтовая квитанция подтвердит дату отправки, а опись – содержимое конверта.

Если компания нарушила порядок представления, например, отправила его на бумаге, когда доход выплачен 30 лицам, то последуют санкции:

  • Штраф 200 руб. за нарушение порядка представления отчета (ст. 119.1 НК РФ),
  • Инспекторы могут посчитать сведения непринятыми и начислить штраф за опоздание.

Во-вторых, компания может отправить отчет с опозданием. За это предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц опоздания (п.1.2 ст.126 НК РФ).

В-третьих, налоговый агент может вообще не предоставить отчет. В этом случае налоговики заблокируют банковский счет предприятия (п.3.2 ст.76 НК РФ).

В-четвертых, отчет может содержать в себе ошибки. В этом случае штраф составляет 500 руб. (ст.126.1 НК РФ). Ошибкой считаются не только недостоверные суммовые показатели о выплаченном доходе, вычетах или удержанном налоге. Неточные коды также считаются ошибкой, правда инспекторы могут снизить штраф (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515), если неточность в кодах:

  • Не повлекла занижения налога,
  • Не повлекла негативных последствий для бюджета,
  • Не нарушила права физических лиц.

Кроме организаций, неблагоприятные последствия ошибок и опозданий могут ощутить на себе и должностные лица, например, руководитель предприятия. Они привлекаются к административной ответственности по ч.1 ст.15.6 КоАП РФ, сумма штрафа – от 300 до 500 руб.

Расчет по форме 6-НДФЛ (бланк и образец заполнения в 2018 году)

Бланк формы 6-НДФЛ

Новый бланк расчета по форме 6-НДФЛ, действующий в 2018 году вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Примечание: 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.

Как заполнить бланк формы 6-НДФЛ

Ознакомиться с порядком заполнения бланка по форме 6-НДФЛ вы можете на этой странице.

Образец заполнения бланка формы 6-НДФЛ

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ниже представлен наглядный пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ:

Источники


  1. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Дело, 2013. — 528 c.

  2. Комаров, Сергей Александрович Теория государства и права. Гриф МО РФ / Комаров Сергей Александрович. — М.: Норма, 2016. — 148 c.

  3. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.
  4. Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c.
  5. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.
Когда сдается расчет по подоходному налогу – таблица со сроками сдачи 6-ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here